Inkomstenbelastingaangifte 2023 

In de periode van 1 maart tot 1 mei 2024 moet er weer aangifte inkomstenbelasting gedaan worden, dit doe je over 2023. Veel zzp’ers vinden dit een lastige klus. Zorg ervoor dat je aangifte vóór 1 mei 2024 bij de Belastingdienst is ingediend. Als het je niet lukt de aangifte op tijd in te dienen, dan kun je een boete ontvangen. In deze blog leer je de procedures omtrent de aangifte inkomstenbelasting, zodat je op de hoogte bent van de regelgeving en dergelijke boetes voorkomt. 

We leggen uit wie wel en wie niet worden gezien als ondernemers door de Belastingdienst; hoe het inkomstenbelastingstelsel voor zzp’ers in Nederland eruitziet; van welke fiscale voordelen je (mogelijk) gebruik kunt maken; hebben we een rekenvoorbeeld om duidelijk te laten zien hoe je gebruik kan maken van aftrekposten en heffingskortingen.

Last but not least vertellen wij alle informatie die jij moet weten over Tellow Compleet en hoe Tellow van jouw aangifte inkomstenbelasting een simpel klusje maakt, zodat jij dit zelf niet meer hoeft te doen. 

Wat is inkomstenbelasting?

Inkomstenbelasting is de belasting die je afdraagt over je inkomen en je vermogen. Iedereen die in Nederland een inkomen verdiend betaalt inkomstenbelasting. Ook de mensen met een uitkering moeten jaarlijks een percentage van het inkomen afstaan. Dit wordt de aangifte inkomstenbelasting genoemd en is opgelegd door de Belastingdienst. 

Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over de winst die je met je bedrijf behaald. Je winst bestaat uit de omzet minus de kosten. 

Voorbeeld: inkomstenbelasting voor zzp’ers

Je factureert €1.000 en rekent hier 21% btw over. In totaal ontvang je €1.210. Je draagt de btw (€210) af aan de Belastingdienst. De overige €1000 is de omzet. Je hebt €800 aan kosten. Trek je van je omzet je gemaakte kosten af, dan houd je een winst van €200 over. Deze winst uit onderneming is dus je bruto-inkomen en daarmee je inkomen voor belasting.

Fiscaal partnerschap

Als je fiscaal partner bent, kun je samen met je partner aangifte inkomstenbelasting doen. Het voordeel hiervan kan zijn dat je bepaalde aftrekposten kunt verdelen. Je bent fiscaal partner als je getrouwd bent, een geregistreerd partnerschap hebt of samen een kind hebt. 

Klik hier voor meer informatie over fiscaal partnerschap.

Wanneer moet je aangifte inkomstenbelasting doen als ondernemer? 

Als je een bedrijf hebt, een zzp’er, freelancer of mkb’er bent en je staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, ben je nog niet automatisch een ondernemer voor de inkomstenbelasting. Wel is iedere belastingplichtige in Nederland verplicht aangifte inkomstenbelasting te doen.

Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als je voldoet aan de volgende voorwaarden: 

• Je bent niet afhankelijk van één opdrachtgever, oftewel je hebt meerdere opdrachtgevers. 
• Je bent zelfstandig en bepaalt zelf wat je doet in het bedrijf. 
• Je haalt het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar werkt aan je bedrijf. Houd hierbij rekening met de niet-declarabele uren. Dit zijn uren die je aan werkzaamheden besteedt die niet direct geld opleveren.

Als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, heb je recht op fiscale voordelen als je voldoet aan het urencriterium. 

Klik hier voor meer informatie over het urencriterium.

Van welke fiscale voordelen kun jij als ondernemer gebruikmaken?

Fiscale voordelen waar je mogelijk recht op hebt zijn aftrekposten en heffingskortingen. Aftrekposten verminderen je inkomen en zorgen ervoor dat je minder belasting en premies volksverzekeringen betaald. Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting die je moet betalen. Daarom is het gunstig om te weten welke aftrekposten en heffingskortingen er zijn en op welke je recht hebt. Door slim gebruik te maken van de aftrekposten en heffingskortingen van de Belastingdienst kun je als zzp’er € 32.193 winst behalen, zonder daar belasting over te betalen.

Voor zzp'ers zijn de volgende aftrekposten beschikbaar:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Oudedagsreserve
• Mkb-winstvrijstelling
• Heffingskortingen

In sommige gevallen kun je nog meer belasting besparen door gebruik te maken van o.a.:

• De investeringsaftrek (KIA, MIA, VAMIL, EIA)
• De hypotheekrenteaftrek
• Aftrekbare giften
• Aftrekbare zorgkosten
• Aftrekbare lijfrente

Zie de volledige lijst van de aftrekposten.

1) Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Voor de zelfstandigenaftrek kom je in aanmerking als je geld verdient aan je onderneming. Normaal gesproken moet je ook aan het urencriterium voldoen. De zelfstandigenaftrek in 2024 is €3.750. In 2023 was dat nog €5.030. Dit bedrag mag je aftrekken van de winst uit onderneming die je hebt behaald. Als je een starter bent, mag je dit bedrag verhogen met € 2.123. De startersaftrek mag je in totaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming. 

2) Oudedagsreserve

Vanaf 1 januari 2023 kan de fiscale oudedagsreserve (FOR) niet meer (verder) worden opgebouwd. Hebt je een FOR op de balans staan? Bij het afwikkelen van deze FOR gelden de regels die voorheen geldig waren.

3) Mkb-winstvrijstelling 

Behoort je bedrijf in de categorie midden- en kleinbedrijf? Mkb-winstvrijstelling is een directe aftrekpost op je winst waar je dan recht op hebt. In 2023 is de mkb-winstvrijstelling 14% van de winst, nadat je deze hebt verminderd met de ondernemersaftrek. In 2023 is de aftrek van de mkb-winstvrijstelling beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,93%. Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je nooit te voldoen aan het urencriterium. 

4) Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn directe kortingen op het te betalen belastingbedrag. Per heffingskorting zal je lezen of je er recht op hebt of niet. Voor zzp’ers zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting het belangrijkst.

5) Algemene heffingskorting

Algemene heffingskorting is een korting waar iedere belastingplichtige recht op heeft in Nederland. Als je de AOW-leeftijd (in 2023 is dit 66 jaar en 10 maanden) nog niet hebt bereikt en je hebt geen andere inkomsten, bedraagt deze korting € 1.583, tot een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 22.661. Als je belastbare inkomen hoger dan € 22.661 is, maar niet hoger dan € 73.031 moet je de algemene heffingskorting berekenen met een formule. 

• € 1.583 - 3,141% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 22.660)

Dit laten we zien in het rekenvoorbeeld hieronder. 

Als je een parttime baan hebt naast je onderneming, wordt de algemene heffingskorting toegepast bij je inkomen uit je parttime baan. Dit betekent dat je de heffingskorting niet meer kan toepassen op de inkomsten uit je onderneming. 

6) Arbeidskorting 

Arbeidskorting is een korting over het inkomen dat je uit je winst uit onderneming behaalt. De arbeidskorting die je krijgt, hangt af van je leeftijd en je arbeidsinkomen.